「镀金掉色用什么补救」 因资金链吃紧走向破产边缘的企业比比皆是

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2020年6月7日09:04:03
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「镀金掉色用什么补救」 因资金链吃紧走向破产边缘的企业比比皆是
「镀金掉色用什么补救」因资金链吃紧走向破产边缘的企业比比皆是
如何设计应收账款及资金回收风险预警制度
北京中铁信达经贸有限公司,北京
摘要:对灯塔公司的应收账款管理及资金回收风险预警制度提出设计方案,并在此基础上进行实地研究,为规范灯塔公司应收账款管理,建立风险预警制度提供科学的思路与方法,这对于解决集团公司其他企业所面临的类似现实问题,把握未来机遇,紧跟时代潮流,具有重要的现实意义。
关键词:灯塔公司;应收账款;风险预警;设计
一、灯塔公司应收账款管理问题分析
一应收账款的组织管理存在问题
重组前的灯塔公司在应收账款管理方面没有形成固定的制度体系,由经理委派经营部门自己信赖的经营人员以编制债权合同台账的形式管理。由于涉及管理的人员面很窄,相关信息也不公开,使得一方面,经营人员在统计债权情况时容易出现错误,另一方面,应收账款的管理容易被个别利益集体所操纵做出与企业利益相悖的决策而不受监管。也正是由于上述原因,在灯塔公司重组以后,由于公司原主要管理层的撤换及离职,灯塔公司的应收账款管理陷人困境。由于相关债权资料不完整,同时少数了解债权情况的经营人员离职,使得大量债权关系,包括债权金额并不能完全确定,对灯塔公司遗留债权的管理造成极大困难。而重组后的灯塔公司又不能很快形成完善的应收账款管理制度,没有负责应收账款管理的主管领导及核心部门,新形成的应收账款管理状况依然不佳。
二企业文化磨合问题依然存在
由于灯塔公司重组后仍保留了一大批原公司的老职工,这部分职工在灯塔公司工作多年,做事勤奋努力,但文化程度大多不高,缺乏制度化管理素养,管理随意性较强。他们对
公司各方面的制度改革有所怀疑,甚至心存抵触,有些人则是创新力和责任心不够,不愿承担相应责任和义务,要改变他们的工作作风及心态绝非易事。同时,灯塔公司的控股公司主业以旅服行业为主,管理风格与从组前灯塔公司差异较大,很多管「镀金掉色用什么补救」理方式在灯塔公司难以推行,造成目前的管理混乱状况。这样的文化冲突给企业人力、物力上造成极大消耗。三应收账款管理不善造成一定程度的资金困难局面灯塔公司由于没有良好的应收账款管理制度体系,致使大量的应收账款未能及时收回,大部分产品项目资金回款需要超过半年的时间,而企业内部囤积的存货及垫资料款所占资金比重日渐增大,导致公司现金流短缺,每月资金计划工作被动。现金流是企业生存和发展的基础,在“现金为王\"的时代,现金比利润更为重要,因资金链吃紧走向破产边缘的企业比比皆是,应收账款管理的健康与否,对灯塔公司可持续发展将是巨大的考验。
四灯塔公司财务部门对应收账款的管理薄弱财务部已建立基本的会计核算制度,但对应收账款的管理缺乏规章制度。由于内部管理机制不健全,财务部门与销售及经营等业务部门之间缺乏有效沟通,存在应收账款长期挂账及数据与实际有出人等现象,财务监控作用失效。销售人员为保证销售任务的完成,采取赊销、回扣等手段强销商品,使应收账款大幅度上升,而企业未对这部分应收账款采取有效措施并要求相关部门和经销人员全权负责追款,导致应收账款大量沉积下来,给企业的资金周转带来恶性循环。同时缺乏专门的财务分析人员对各项应收账款进行深人分析,缺乏后续的跟进和督导工作。
二、应收账款及资金回收风险预警制度的设计
一风险预警为导向的应收账款管理制度设计理念
作者简介:曹国峰0968一,男,河北赵县人,董事会秘书兼企业发展部法律事务部部长,会计师,从事企业管理研究。
建立应收账款风险预警管理制度是通过对企业应收账
款债务人的企业性质、应收账款的发生时间、应收账款的性质进行综合分析后,针对不同性质的应收账款按不同的时间段划分并做出风险识别预警标识,根据不同的预警标识制定相应的处理预案。风险预警的目的是尽早地使企业应收账款变现并消除坏账风险,加快企业应收账款的周转速度,提高企业资产的流动性及偿债能力,减少坏账损失及清收成本等刂。应收账款风险预警实行两级管理,上级公司双清办是应收账款预警的「镀金掉色用什么补救」归口管理部门,灯塔公司要在上级公司双清办的指导下开展工作。
二应收账款的分类及预警的范围
1应收账款的分类:1按应收账款性质分为应收工程款、应收销货款、应收质量保证金;2按应收账款主体性质分为集团公司内部单位、工总系统内单位、铁路局及所属单位、中国铁建系统内单位、神华集团系统内单位、其他单位、个人;3按应收账款形成的时间分为一年以内、一年至一年半以内、一年半以上。2应收账款的预警范围。以经营合同为基础形成的所有应收账款以及零星销售所形成的应收账款,暂不包括物业出租等非主营业务形成的应收账款。
对于在预收账款科目中核算的按照合同规定向购货单位或接受劳务的单位收取的备料款或工程款,要视同应收账款纳人预警管理。
三应收账款风险预警的方法
应收账款预警划分,依据企业签订的经营合同,按应收账款的性质、合同主体和合同中约定的付款时间或合同的签订时间分三个等级进行预警
对于应收账款、应收质保金要按合同签订主体即业主单位性质建立应收账款风险预警管理台账。对于应收账款包括应收销货款、应收工程款、应收质量保证金、预收备料款或工程款等进行预警级别的划分2]。下文以预收账款包括预收备料款和预收工程款预警级别的划分为例阐述如何进行预警级别划分。
1在合同规定的时间内收取的预收备料款或预收工程款,属于正常的清收范围,标示为级预警级别。2超过合同规定的收款时间巧日之内属于重点清收范围,标示为标示为级预警级别。3超过合同规定的收款时间巧日以上属于非正常清收范围,标示为级预警级别。
四应收账款风险预警的跟进及后续解决措施应收账款、应收质保金预警解决措施:1级预警:由各单位负责清收。每月初由各单位负责级应收账款、应收质保金制定清收计划,落实责任人进行清收,
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